揭密逮住薇娅的税务大数据

刚过去的周一，可谓是一瓜刚落，一瓜又起。
头部主播薇娅（真名：黄薇），因偷逃税在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元，依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。
回忆一下今年上半年，郑爽被爆天价片酬，号称“日薪208万元”。而薇娅这笔13.41亿元的罚金，连郑爽都得一口气工作645天才能挣够数。
有网友直言，在薇娅事件面前，王力宏那笔1.5亿的抚养费实在是不够看。要知道，90%的A股上市公司，可能一年都挣不到这笔罚金。
回顾2021年大事件，公众人物的税务问题必然榜上有名。尤其是网络主播群体，前有雪梨，后有薇娅，引发广泛热议。据新华社消息，税务部门已对网络直播等新业态从业人员，给予了包容性的自查整改期，目前已有上千名主播主动自查补缴税款。
杭州税务部门也就薇娅此事进行了答记者问，提到其违法事实如下：
2019-2020年间，通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款；通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款；从事其他生产经营活动取得收入，未依法申报纳税。
这当中有一点，被认为是这轮主播查税的关键逻辑：
将税率较高的个人劳务报酬所得，转换成税率较低的个人独资企业经营所得，从而达到少交税的目的。
1、“金税系统”，税务局的数字化火眼金睛
那么，税务局是如何发现这场重大偷逃税问题的？从监管部门的回复来看，税收大数据功不可没。
雷峰网从一位业内人士处了解到，“税务大数据”的说法涉及领域较广，“获取到税务数据之后，可做的事情、可入手的维度很多”，从目前的公开信息来看，其实很难确定相关技术手段的具体使用方法，以及在此次事件中发挥的作用。
也有金融行业专家认为，可以通过公开的主播成交量等信息，对应收税款进行估算，从而推测是否存在偷逃税行为。
而多位财税从业者向雷峰网强调，国家税务总局的“金税系统”才是查税利器。
据了解，目前已投入使用的金税三期，就集合大数据评估和云计算功能，实现了国地税数据的合并，同时对岗责体系和征管流程进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一，其主要是对税务系统业务流程的全监控。
“简单来说，你开的每张票、收到的每张票，监管部门都一清二楚。一张专用发票是否已抵扣入账、费用异常等等，都可能会被税务局过问。”一位企业财务向雷峰网分享了她的亲身经历。
亟待上线的“金税四期”，功能更是不容小觑。
从升级方向来看，以后无论是什么维度的数据、何种交易对手之间的资金来往，都将有更加清晰完整的链路呈现。
据公开资料显示，金税四期不仅仅是涵盖税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
一位税务行业人士透露，在金税四期，税务、工商、社保等机构随时合并接口，企业人员、收入等信息相互关联，企业很难少交个税和社保。
他提到，税务系统需要纳税实体开户并申报收入，若未申报、少申报，则很难有真实收税依据，税务部门也难以核实，必须通过其他渠道再做核查。
但如果能实现多机构间的信息共享与核查，跨到银行等机构进行数据收集，自然会更接近纳税主体的实际情况。像薇娅那样虚假申报佣金收入的做法，相信也会无所遁形。
2、“AI+税务”比你想的跑得更快
对于AI这样的新技术在税务领域的应用，雷峰网此前也做过盘点。
初级水平，主要是用技术替代重复工作，帮税务人员做表、看文档、读文档、抓取关键信息等等，近年来大热的RPA+AI已经在这些工作流程上完成了不少规模化部署。
中级水平，就上升到预测税负、分析税收趋势。
黄金级别的，就是发现逃税、漏税，提高税务领域透明度的水平了。
比如借助机器学习算法，快速识别出大型数据集内包含的异常条目；
比如基于多种指标检测欺诈活动，例如对方的就业情况、以往是否曾经接受审计，以及与非法收入来源相关的蛛丝马迹。
在郑爽涉嫌偷逃税新闻发生时，一位机器学习工程师就表示，可以通过AI寻找某些数据指标和真实收入之间的关联性，预测的真实收入与实际报税收入的差距，就是一个怀疑的理由。
一位深耕于监管科技的CEO也向雷峰网分析称，这类技术应用的研发难度不大，可以拿足够多的财务报表去训练模型，去计算相关结果有没有偏离财税比率——“难点主要在税务数据的打通，和税务模型的构造上。”
而公开资料也显示，“金税工程”也嵌入了一定的AI技术。
就在上个月，国家税务局长王军透露，智慧税务正在向“两化、三端、四融合”迈进，其中：
“两化”，是以数字化电子发票改革为突破口，将各类业务标准化、数据化，实现可归集、可比较、可连接、可聚合；以及基于大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代信息技术，对实现数字化升级后的税费征管信息，做智能化改造。
“三端”，就是指智慧税务建成后，将形成以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系，基于全局视角建成覆盖税收征管全部环节、全部流程、全部主体的一体化应用平台。
据雷峰网了解，已有多家头部云厂商陆续参与至国家税务总局的数字化税务建设当中。
一位财税从业者感慨，目前的技术手段进步很大，“金税四期很强大，企业的进存销都会变得更加透明，后台能看到每个企业的风险预警。”
她强调，直播等新业态的出现，商业模式、财务模型，业务开展过程都会出现新状况，非传统税务可一概而论，监管也需“宽严相济”，这也是为什么税务部门先给予相关从业人员“包容性的自查整改期”。
“查处的难度并不大，但查处与否，其实更多要看税务部门的决定。”